надбавка за сверхурочную работу 800 руб.
Налоговые расчеты
Задача 31. За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат: сумма, начисленная по тарифной ставке,– 195 000 руб.; начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка; пособие по уходу за больным ребенком – 8000 руб. Задание 1. Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат: • начислена сдельная заработная плата – 5 144010, Россия, Московская, Электросталь, а, д. 15А. Телефон: +7 (926) 348-33-99. Пределы и размеры удержаний из заработной платы определены статьей 108 ТК. Все виды удержаний, производимых из начисленных в пользу работников заработной платы и прочих вознаграждений, можно разделить на.
Расчет заработной платы в 2022 году
Затем эта найденная сумма расценки умножается на количество выработанной работником продукции и полученная цифра выплачивается работнику. Сдельная заработная плата может иметь следующие формы оплаты труда: прямую сдельную — в этом случае оплата труда производится на основании твердо установленных сдельных расценок, в зависимости от количества изготовленных товаров или выполненных услуг; сдельно-прогрессивную — порядок расчета при такой форме такой же, как указано выше, но если работник перевыполняет установленную на предприятии норму, оплата повышается; сдельно-премиальную — такая форма оплаты труда предусматривает премирование работника. Причем не только, например, за перевыполнение установленной нормы, но и за достижение определенного качества: снижения издержек производства, безотходное производство, производство без брака и так далее. К содержанию Зарплата по совместительству Согласно законодательству, совместитель является таким же работником предприятия, как и основной работник: он подписывает такой же трудовой договор, на него распространяются правила внутреннего трудового распорядка, нормы охраны труда и должностной инструкции, он имеет те же права и обязанности, что и все остальные люди, которые трудятся на одном с ним предприятии. Поэтому в отношении заработной платы совместитель имеет те же права, что и основной работник, за исключением одного нюанса: по законодательству количество рабочих часов совместителя не должно превышать половину его рабочих часов по основному месту занятости. Следовательно, если на предприятии установлена повременная оплата труда, совместитель будет получать заработную плату за фактически отработанные часы, то есть меньше, чем основные работники предприятия на тех же должностях. Если же на предприятии установлена сдельная форма оплаты труда, заработная плата совместителя в конечном итоге может оказаться даже выше, чем зарплата основных работников — прямо законодательство этого не допускает, но в Трудовом кодексе написано, что работодатель имеет право самостоятельно устанавливать форму оплаты труда на своем предприятии. Такой вариант оплаты труда несколько рискован, потому что если основные сотрудники проведут сравнение зарплат и выяснят, что оно явно не в их пользу, они могут обратиться с жалобой в трудовую комиссию, и работодателю придется доказывать законные основания своего решения.
К содержанию Зарплата в декретном отпуске Согласно трудовому законодательству женщинам на период беременности положен отпуск: 70 дней до родов и 70 дней после, при этом количество дней до или после родов может варьироваться, но общее количество — 140 — при этом остается неизменным. В случае осложненных родов или рождении более одного ребенка отпуск увеличивается еще на несколько дней. Зарплата в декретном отпуске — те самые 140 дня, — должна быть выплачена работнице по размеру среднего заработка за последний календарный год или стипендии, если работница была ученицей студенткой.
Не взыскивают алименты с сумм материальной помощи, единовременных премий, компенсационных выплат за работу во вредных и экстремальных условиях и иных выплат, не носящих постоянный характер. Удержанные суммы бухгалтерия обязана в течение 3 дней со дня выплаты заработной платы выдать взыскателю лично из кассы, перевести по почте акцептованным платежным поручением с отнесением расходов по переводу на взыскателя или перечислить на счета взыскателей по вкладам в отделение Сберегательного банка на основании письменного заявления заявителя. Если адрес заявителя неизвестен, то удержанные суммы перечисляют на депозитный счет народного суда по месту нахождения организации. Материальная ответственность работников за причиненный материальный ущерб предприятию предусматривается КЗоТ РФ. Размер ущерба определяют по фактическим потерям по данным бухгалтерского учета. При хищении, недостаче и умышленной порче размер ущерба определяют исходя из рыночных цен на соответствующие виды имущества, а по импортным материальным ценностям — по таможенной стоимости с учетом уплаченных таможенных пошлин, налоговых платежей и других затрат. В пределах среднего месячного заработка работника ущерб возмещается по распоряжению администрации, которое должно быть сделано не позднее 2 недель со дня обнаружения причиненного ущерба и обращено к исполнению не ранее 7 дней со дня сообщения работнику.
Если работник отказался от добровольного возмещения ущерба, администрация предъявляет иск в суд. Погашение задолженности перед бюджетом и Пенсионным фондом по удержаниям отражают по дебету счетов 68 и 69 с кредита счета 51 «Расчетный счет», а по алиментам — по дебету счета 76 с кредита счетов 50 «Касса» при выдаче удержанных сумм из кассы , 51 «Расчетный счет» при переводе по почте или зачислению на счет получателя в Сберегательном банке.
На иждивении у него находится ребенок 14 лет. По месту работы он предоставил налоговое уведомление о предоставлении имущественного налогового вычета в размере 500 000 руб. При этом у налогоплательщика имеется вклад в банке на сумму 100 000 руб. Определите налог на доходы физических лиц, который налогоплательщик обязан уплатить в бюджет за налоговый период. Решение: Вычет на 1 ребенка — 1400 руб.
Налогом на доходы физических лиц должны облагаться процентные доходы по вкладам в рублях, по которым банки выплачивают 16 и более процентов годовых. Ежемесячная заработная плата налогоплательщика составляет 15 000 руб. Старший из детей является инвалидом с детства. Заявления на предоставления налоговых вычетов предоставлены в бухгалтерию.
ТК РФ установлены случаи, когда выплаты сотрудникам производятся на основании среднего заработка: отпускные , командировочные, при сокращении, по уходу за ребенком и т. Расчетный период для всех случаев начисления средней заработной платы принимается равным двенадцати месяцам. Коллективным договором может быть установлен иной период расчета средней заработной платы, но не ограничивающий права сотрудников. Расчет средней зарплаты Для расчета средней заработной платы необходимо заработок за расчетный период поделить на количество дней, отработанных работником в расчетном периоде. При вычислении начисленной заработной платы необходимо учитывать все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда на конкретном предприятии.
Полезные материалы по теме:.
пример решения задач по теме "Формы и системы оплаты труда"
Примеры решения задач по теме "Труд и заработная плата" с решениями. Определить сдельную расценку и фактическую зарплату за смену рабочего с вредными условиями труда. При норме выработки за смену 40 куб.
Итого: 95 000 руб. Таким образом, сумма страховых взносов составит 29 040 руб. Ответ: Сумма страховых взносов составит 38 544 руб. Задача 3: Для решения этой задачи нужно сложить все выплаты главному бухгалтеру и вычислить сумму страховых взносов. Произведем сложение всех выплат главному бухгалтеру: - Заработная плата по тарифной ставке — 120 000 руб.
Итого: 120 000 руб. Таким образом, сумма страховых взносов составит 34 210 руб.
Налогоплательщиком были произведены расходы на лечение и приобретение медикаментов на сумму 88 тыс. Найти: Задача 6. Какую сумму налога на доходы следует удержать с физического лица — бывшего участника военных действий в Афганистане за 1-е полугодие текущего года по месяцам , получившего следующие виды доходов: заработную плату за январь - май по 8 000 руб. Кроме того, работником получены доходы: в феврале премия - 2 000 руб.
Стоимость продукции, переданной в счет оплаты труда, составила 9440 руб.
Причем продукцию организация выдает по ценам, сопоставимым с рыночными то есть в пределах 20-процентного отклонения, установленного в статье 40 НК РФ. Для упрощения расчетов предположим, что по выплатам И. В бухгалтерском учете указанные операции отражены записями: дебет 20 кредит 70 52 000 руб. Иванову; дебет 20 кредит 68, 69 13 520 руб. Иванова; дебет 20 кредит 69 субсчет «страховые взносы на травматизм» 1612 руб. Иванова; дебет 70 кредит 68 субсчет «расчеты с бюджетом по НДФЛ» 6760 руб. Иванову продукции в качестве зарплаты; дебет 90-3 кредит 68 субсчет «расчеты с бюджетом по НДС» — 1440 руб.
Иванову через кассу часть зарплаты в денежной форме за вычетом НДФЛ. В налоговом учете ООО «Ромашка» в сентябре 2009 года отпускную цену переданной работнику продукции в размере 8000 руб. В расходах на оплату труда организация отразила сумму начисленной заработной платы в размере 52 000 руб. Документальное оформление Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21. Как уже отмечалось, условие о выплате заработной платы в натуральной форме должно быть предусмотрено в коллективном или трудовом договоре с работником. Если в названных документах подобное условие отсутствует, то в них следует внести изменения. При этом изменения и дополнения в коллективный договор вносятся в порядке, установленном Трудовым кодексом для его заключения, либо в порядке, установленном коллективным договором ст.
Согласно статье 72 ТК РФ изменения в трудовые договоры с работниками вносятся путем заключения дополнительных соглашений. Руководитель организации издает приказ, в котором указывается стоимость продукции товаров , подлежащей передаче в качестве заработной платы. Работников следует ознакомить с данным приказом под роспись. Кроме того, у организации должны быть заявления работников о согласии на выплату им части зарплаты в натуральной форме. В заявлении обязательно нужно указать: какой конкретно продукцией товаром работник желает получить зарплату; в течение какого срока он согласен получать зарплату в натуральной форме и в каком размере. В заявлениях работников должна быть ссылка на приказ о стоимости продукции, передаваемой в качестве оплаты труда. Выдача работникам продукции товаров производится по накладной.
В ней указывают наименование, количество, цену, общую стоимость переданной продукции товаров. На основании таких накладных составляется ведомость выдачи заработной платы в натуральной форме.
Участники отношений в налоговой сфере
12 000 руб.; физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов. 10.6. Учет выплаты заработной платы. В соответствии с ТК РФ заработная плата должна выплачиваться сотрудникам не реже двух раз в месяц в сроки, установленные коллективным договором. Заработную плату за первую половину месяца принято называть авансом. Определите налогооблагаемую базу и сумму единого социального налога, если в пользу физического лица за месяц были произведены следующие выплаты: начислена сдельная заработная плата — 5700 руб. 8. Удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, в отношении которых он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в установленном настоящей статьей порядке. 12 000 руб.; физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов. премия в размере 15\% заработной платы; - пособие по временной нетрудоспособности – 8 500 руб.
Оплата труда в натуральной форме
Зарплату и вычеты на ребенка считаем нарастающим итогом. Вычет на ребенка ему не положен, потому что доход превышает лимит по вычету уже в январе. День, когда нужно удержать НДФЛ с зарплаты, зависит от вида дохода и от того, как его выплатили.
Согласно п.
Похожие готовые решения по экономике:.
Пример 9 смешанная система заработной платы В отделе предприятия работает 4 человека: заведующий отделом с должностным окладом 12 000 руб. Фактическая выручка отдела за месяц составила 580 тыс. Определить заработок работников отдела, если норму времени месяца они отработали полностью. Рассчитывается сдельная заработная плата коллектива: руб.
Находится коэффициент сдельного заработка:.
Учитываются любые доходы, начисленные в денежной или натуральной форме. Следует сформировать навыки определения налоговой базы и применения ставок налога в зависимости от категории налогоплательщиков и величины дохода. При расчете налоговой базы выплаты в натуральной форме в виде товаров или услуг учитываются исходя из рыночных цен на день выплаты.
Законодательством утверждены суммы, не подлежащие налогообложению, в том числе государственные пособия включая пособия по временной нетрудоспособности и компенсационные выплаты. Предусмотрены льготы отдельным категориям налогоплательщиков, в том числе с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 ООО руб. Налоговым периодом признан год. Ставки ЕСН определены законодательством и зависят от категории налогоплательщика и от величины выплат с начала года на каждого работника.
При установлении ставок применен метод регрессивного налогообложения. Налог рассчитывается по доходам каждого работника. В течение отчетного периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщик исчисляет ежемесячные авансовые платежи. Важно изучить особенности исчисления и уплаты налога индивидуальными предпринимателями.
Окончательная сумма определяется после подачи декларации о доходах за истекший налоговый период. При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями главы 24 «Единый социальный налог» НК РФ. В параграфе 9. Вопросы для самопроверки Каково значение единого социального налога в социальной политике государства?
Контрольная Налоги и налогообложение, вариант 1, номер: 252890
Прямая сдельная Статья по теме: Сдельно-премиальная система оплаты труда: что это простыми словами Следует заметить, что нормативные акты не дают определения данному понятию. Между тем из ТК следует, что сдельно-премиальная оплата труда — это один из видов сдельной системы оплаты. Он включает две составляющие: заработок по сдельным расценкам и премиальные. К примеру, оплата за обработку единицы продукции составляет 30 руб. Рабочий произвел 150 единиц.
При превышении стоимость единицы повышается до 60 руб. Сотрудник сделал за месяц 800 единиц продукции. Помимо перечисленных видов есть еще и косвенная система. Формулы для нее не предусмотрено, так как компания ее устанавливает по собственному усмотрению.
В вышеприведенных примерах также видно, как рассчитать зарплату за неполный месяц. Плюс ко всему необходимо учитывать и другие выплаты, положенные сотруднику. Это могут быть больничные пособия, командировочные и т. Согласно ТК РФ, расчеты таких вознаграждений происходят на основании среднемесячного заработка.
При вычислении среднего заработка , расчетным периодом признается 12 месяцев. Однако коллективным договором компании может быть установлен иной период. Расчет и выплата заработной платы производятся в одной из ведомостей: по форме Т-51 и Т-49. По итогам необходимо посчитать не только саму заработную плату, но и начисленный НДФЛ.
У организаций и индивидуальных предпринимателей страховыми взносами облагаются вознаграждения физическим лицам ч. Согласно п. Похожие готовые решения по экономике:.
Исполнительными документами являются исполнительные листы, выдаваемые судами, а так же другие документы, на основании которых в бесспорном порядке производят удержания со всех видов заработка и других выплат. За этими документами устанавливается строгий контроль за их исполнением. Одним из видов удержаний по исполнительным листам является удержание алиментов. Рассмотрим на примере: Из заработной платы Чепикова В. Из заработной платы работников по их письменному заявлению производят удержание профсоюзных взносов, которые перечисляются на счет профсоюзной организации. По платежному поручению суммы перечисляются в ФСЗН не позднее дня получения заработной платы. Производится удержание на основании поручений - обязательств. В них указывают наименование торговой организации, обслуживающий банк, фамилию, имя и отчество, взявшего товар в кредит, общую сумму товара с разбивкой по срокам оплаты. Удержанные суммы перечисляются на счета торговых организаций. Совет Министров РБ принял Постановление «Об удержании из заработной платы работников денежных сумм для производства безналичных расчетов» от 18. Согласно ему удержания сумм из заработной платы работников для производства безналичных расчетов, связанных с выплатой сумм по кредитному договору, оплатой коммунальных платежей, профсоюзных взносов, должны осуществляться на основании письменного заявления работника.
Все начисленные взносы аккумулируйте на бухсчете 69 «Расчеты по социальному страхований и обеспечению». Причем расчеты распределяйте по видам страхового обеспечения. Предусмотрите отдельные субсчета по каждому виду: 69. Проводка по начислению страховых взносов: Дт 70 Кт 69 оборот по соответствующему субсчету. Взносы уплачены в соответствующий бюджет: Дт 69 Кт 51. Сроки выплаты заработка Работодатели обязаны своевременно перечислять заработок в пользу своих сотрудников. Так, чиновники определили, что в рамках трудовых отношений наниматель обязан совершать выплаты не реже двух раз в отчетном периоде. То есть весь причитающийся заработок нужно разбить на две части: зарплату за первую половину месяца и окончательный расчет. Причем для каждой категории выплат утверждены индивидуальные сроки. Нормативы закреплены в ч.
Тема 6. Особенности пенсионного и социального страхования в РФ
Сдельная расценка за единицу продукции: до 300 единиц – 17 рублей, от 300 до 400 единиц – 19 рублей, свыше 400 единиц – 21 рубль. Расчет заработной платы работника за месяц производится в следующем порядке. 5700 руб.; -премия в размере 15 % заработной платы; -надбавка за сверхурочную работу- 800 руб.; -пособие по временной. Как рассчитать заработную плату рассмотрим на примере. Допустим, ставка равна 1600 руб., в месяце было 18 рабочих дней, в один из которых сотрудник брал отгул без сохранения оплаты. Расчет зарплаты за неполный месяц будет таким: 1600 х 17 = 27 200 руб. Описание и исходные данные задания, 50% решения + фотография: Физическому лицу за январь налоговый агент произвел следующие виды выплат. –Начислена сдельная з/п -5700руб. –премия в размере15% заработной платы.