МРОТ — это нижняя планка зарплаты, которую можно платить сотрудникам на трудовых договорах. Если сотрудник выполнил все свои задачи и отработал полное рабочее время в течение месяца, его зарплата не может быть ниже минимальной (ст. 133 ТК РФ). Если работник полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда, у работодателя есть обязанность выплачивать ему зарплату не ниже: МРОТ 11 280 руб. (ч. 3 ст. 133 ТК); Минимальной заработной платы в субъекте РФ, если она установлена (ч. 11 ст. 133. Заработная плата в среднем по нашей организации составляет 14300 руб., что действительно ниже среднеотраслевой заработной платы в нашем регионе, которую вы указали в требовании 52000 руб. Как ответить на требование налоговой о зарплате работников ниже МРОТ и ниже среднеотраслевой зарплаты? Добрый день. Налоговая прислала требование о зп ниже мрот и ср зп в субъекте по соответствующей отрасли.
Что сказать налоговикам, если они хотят видеть у вас в компании зарплату не ниже средней по отрасли
Особенно если есть объективные причины в отношении выплаты заработной платы ниже отраслевой. Надо спокойно разобраться в ситуации и изложить объективные доводы в ответе в налоговый орган. К примеру, если начисления были меньше среднеотраслевого значения в связи с тем, что работники находились на больничных, в отпусках без сохранения заработной платы, работали согласно условиям трудовых контрактов неполное рабочее время и т. Если все же будет установлена правота налогового органа в отношении соответствия фактического уровня заработной платы среднеотраслевому, надо понять, какова величина расхождения, насколько статистический показатель соответствует объективной экономической реальности в вашей местности. Ведь не всегда «средняя температура по больнице» будет отображать состояние конкретного больного. Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе. Естественно, аргументы могут быть различными. Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании.
Главное, чтобы они были обоснованы. И, конечно, еще один вариант действий — это повышение оплаты до рекомендованной величины. Бухгалтер и руководство предприятия должны тщательно оценить все возможные варианты действий, плюсы, минусы и последствия и после этого по любому варианту обязательно составить письменный ответ. Сергей Данилов, корреспондент «ПБ» Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко. Узнаем, как правильно составить пояснение в налоговую, образец документа приведем в статье ниже.
Причины запроса пояснений налоговой Инспектор при проведении камеральной проверки вправе запросить от организации письменные пояснения о выявленных расхождениях. В уточненном декларации суммы намного ниже, чем в первоначальном документе Сотрудник госучреждения может заподозрить фирму в умышленном занижении налоговой базы и потребует письменных объяснений внесенных изменений. В отчете на прибыль отражены убытки Если бухгалтер предприятия знает, что компания несет убытки, то лучше заранее подготовить сообщение о факторах, повлиявших на сложившуюся ситуацию. Руководство фирмы должно направить мотивированный ответ на запрос в течение 5 дней с момента получения уведомления. Ответственность Как бы налоговики ни запугивали финансовыми санкциями, привлечь к ответственности за не представление пояснений не получится. Но, в любом случае лучше провести проверку, и выяснить, по каким причинам появились расхождения. Может быть, это поможет обнаружить допущенную ошибку бухгалтера при составлении отчета.
Что делать, если налоговики запрашивают разъяснения по неточностям в отчете? Для начала нужно: проверить все показатели, отраженные в форме; сверить указанные цифры с другими отчетами, с которыми в налоговой идет сверка; уточнить сумму перечисленного налога; если выяснилось, что ошибки нет, то требуется направить логичное пояснение, при обнаружении ошибки отправить уточняющий отчет.
В основном такие письма направлены на вывод зарплаты из «тени», так как на некоторых производствах минимальный размер вознаграждения считается просто абсурдным. В такие организации чаще направляются выездные проверки, если руководство никак не реагирует на письма ФНС. Его размер определяется трехсторонним соглашением: субъекта РФ; объединения профсоюзов; объединения работодателей. Автоматически каждый хозяйствующий субъект является стороной такого соглашения, если конечно же, на направил обоснованный отказ с указанием причин за 30 дней от даты его официальной публикации в местных СМИ. Следовательно, если в регионе действует МРОТ выше федерального, выплачивать зарплату работодатель обязан, основываясь на эту цифру. Обратиться за информацией можно в региональное отделение ФНС. Сравнение зарплаты и МРОТ Как известно, в состав заработной платы входит: основная зарплата оклад ; компенсационные выплаты различные надбавки и доплаты ; стимулирующие выплаты премии, бонусы и поощрения. Читателю важно знать, что для сравнения с МРОТ нужно брать все выплаты к зарплате, кроме районных коэффициентов предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Таким образом, заработок этих лиц считается не меньше, чем МРОТ, после чего прибавляется районный коэффициент и надбавка за стаж. Отказ от предоставления ответа на запрос ФНС: последствия для работодателей Если компания приняла решение оставить рекомендацию ФНС о повышении зарплаты до среднеотраслевой без ответа, то результатом такого решения может быть доначисление суммы НДФЛ с маржи реальной зарплаты и среднеотраслевой. Это главный знак того, что компания выплачивает зарплату «в конвертах». Также руководство нарожает на себя кроме налоговой проверки, и проверки фондов социального страхования, в которые отчисляются взносы. Сотрудники налоговой сравнивают зарплату с прожиточным минимумом в отдельном регионе, а также средним уровнем заработной платой на каждого сотрудника по видам хозяйственной деятельности. На сайтах местных администраций изложены все минимальные уровни зарплаты, на сайте органов статистики можно найти среднеотраслевой уровень, поэтому для безопасности бизнеса руководству не лишним будет самостоятельно просчитать, есть ли риск проверки его фирмы. Рассмотрим возможные варианты в таблице. В данный момент заработок на одного работника равен 19 000 рублям, что выше МРОТ. При улучшении показателей деятельности компании в следующем отчетном периоде запланирован пересмотр фонда оплаты труда 3 Неблагоприятное финансовое состояние Учитывая тяжелую финансовую ситуацию предприятия, снижением объема выручки и прибыли нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По факту улучшения экономической обстановки вопрос будет пересмотрен Зарплатная комиссия Даже если работодатель ведет свою деятельность честно, есть вероятность проверки налоговой при небольшом объеме выплаты.
Зарплатная комиссия представляет собой совет, на котором беседуют налоговый инспектор и руководство предприятия, который проходит в налоговой инспекции по месту государственной регистрации фирмы. По мере беседы сотрудник налоговой службы интересуется у руководителя вопросами о заработной плате его подчиненных и фиксирует все полученные ответы. Бывают ситуации, когда фирма платит заработную плату своим сотрудникам в конверте, следовательно, она выдает ее наличными средствами. Наличные денежные средства получены незаконно, и фирма уклоняется от уплаты налогов в бюджет. ФНС располагает только фактами и для выяснения проблемы руководитель вызывается на зарплатную комиссию. Их основная цель — это добиться поднятия заработной платы до приемлемого уровня, то есть среднего по рынку. Действия налогоплательщика на зарплатной комиссии Исходя из того, что налоговики не раз слышали стандартные фразы на беседах с директорами, важно убедить их в том, что получение прибыли является основополагающим аспектом деятельности компании, но никак не обход в уплате налогов. Приведем ниже основные варианты аргументов для маленькой зарплаты: работа по гибкому графику. Хорошим объяснением для налогового органа является выплата небольшого заработка фрилансерам, занятым на неполный день; трудоустройство молодых кадров. Вполне нормальным считается брать студентов и молодежь, не имеющую опыта работы, на должности с небольшим окладом.
Редкие работодатели предоставляют такую возможность. Также инспектору можно показать кадровые документы сотрудников, работающих для наработки опыта раньше, а теперь переведенных на достойный оклад; работа на полставки. Если в компании работает сотрудник, должностные обязанности которого напрямую не связаны с деятельностью компании, он может работать на полставки и успевать выполнять возложенный на него функционал; невысокий оклад руководителя и топовых сотрудников. Аргументировать это можно выплатой бонусов и повышением заработка в будущем. К словам руководства лучше всего прилагать всевозможные документы: графики, бизнес-план, расчеты и отчетность, консультации и исследования отдела HR. Эти бумаги помогут осветить, что работа компании идет по бизнес-плану, и нет цели платить низкую зарплату штату все время. Как только объем выручки достигнет запланированных показателей, заработок подчиненных будет пересмотрен и повышен. Инспектор со слов директора выдает ему протокол для подписания. Задача руководства перед тем, как его подписать, внимательно изучить указанные сведения и отсутствие фраз, противоречащих данным бизнеса налогоплательщика. В протоколе не должно быть домыслов инспектора и каких-либо неправдивых фактов, не относящихся к деятельности компании, так как после подписания протокола он может обернуться начислением немалых штрафов.
Причины платить зарплату меньше МРОТ Основанием для выплаты заработка сотруднику менее установленного МРОТ является невыполнение им установленных нормативов труда или же он отработал неполный месяц. Если сотрудник работает по совместительству, такой труд оплачивается исходя из отработанного времени, выработки либо согласно положениям трудового контракта. При наличии конкретного объема работы либо поставленной задачи, оплата может осуществляться по итогам фактического их выполнения. Сотрудники-совместители могут иметь начисленный заработок менее установленного МРОТ. Как ответить на уведомление из ИФНС об увеличении зарплаты работников до отраслевого уровня? Добавлю вам немного пояснений. Так, в летний период, а также в январе месяце количество клиентов значительно уменьшается в связи с отпусками, праздниками и каникулами. Услуги носят социальный характер, так как наши клиенты в большой степени это молодые семьи с 2-мя и более детьми, которые не имеют возможности и не готовы оплачивать услуги по уходу за детьми по высоким для них ценам. Общество предпринимает все возможные усилия по увеличению заработной платы, увеличению объём продаж и развитию бизнеса, что соответственно повлечет за собой и рост доходов сотрудников. Почему в России низкие зарплаты?
Автор статьи Анастасия Владимировна Селиванова Аттестованный налоговый консультант. Автор и разработчик курсов: "Бухгалтерский и налоговый учет", "1С Бухгалтерия", "1С Управление торговлей Торговля и склад ", "Продвинутый бухгалтер". Соучредитель УЦ Профирост. Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии.
При его оценке фактический уровень среднемесячной зарплаты сравнивается с ее среднеотраслевым уровнем в субъекте РФ. Если полученный показатель оказывается ниже среднеотраслевого, возникает риск включения в план выездных налоговых проверок. Информацию о статистических показателях среднего уровня заработной платы по виду экономической деятельности в городе, районе или в целом по субъекту РФ можно получить из печатных публикаций сборников экономико-статистических материалов, а также на официальных Интернет-сайтах территориальных органов Федеральной службы государственной статистики www. Кроме того, для получения необходимых данных можно обратиться с запросом в территориальный орган Росстата или налоговый орган в соответствующем субъекте РФ п. При расчете фонда заработной платы учитываются начисленные организацией суммы оплаты труда в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, компенсационные выплаты, связанные с условиями труда и режимом работы, доплаты и надбавки, премии, единовременные поощрительные выплаты, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер см. Москве от 15. Порядок определения среднесписочной численности работников расшифрован в п. Этот показатель отражается в Сведениях о среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год форма утверждена приказом ФНС России от 29. Пример Компания занимается гостиничным бизнесом в г.
Ответ на требование налоговиков пояснить зарплату ниже нормы
Перечень субъектов приведен в статье 65 Конституции РФ. Например, организация, зарегистрированная в г. Смоленске и относящаяся к ИФНС России по г. Смоленску, будет брать среднеотраслевой показатель по Смоленской области. МРОТ — это нижняя планка зарплаты, которую можно платить сотрудникам на трудовых договорах. Если сотрудник выполнил все свои задачи и отработал полное рабочее время в течение месяца, его зарплата не может быть ниже минимальной (ст. 133 ТК РФ). По общему правилу, компания обязана выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже федерального МРОТ (ст.133 ТК РФ). Но это правило срабатывает только в тех субъектах РФ, где не установлен региональный МРОТ. Так, проверяется средняя заработная плата в ее соотношении со средней заработной платой в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. Налоговая инспекция рассчитывает среднеотраслевую заработную плату и сравнивает с зарплатой в компаниях внутри отрасли. Отрасль определяется основными кодами ОКВЭД в ЕГРЮЛ. Заработная плата в среднем на одного сотрудника составляет 20000 рублей, что больше, чем уровень МРОТ по г. Москва. В течение 2018 года, при благоприятной экономической ситуации планируется повышение заработной платы сотрудников».
Зачем нужна информация о среднеотраслевой зарплате
Информация об адресах интернет-сайтов находится на официальном интернет-сайте Росстата; 2 сборники экономико-статистических материалов, публикуемые территориальными органами Росстата статистический сборник, бюллетень и др. Данные публикуются о средней зарплате по России, отдельным регионам и отдельным отраслям экономики. Например, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций, занимающихся финансовой деятельностью, в 2015 г. Используются данные об общей сумме доходов работников, приходящихся на фонд оплаты труда, а также сведения о среднесписочной численности работников. Данные о фонде оплаты труда налоговые органы могут получить, например, из расчета по форме 6-НДФЛ, а сведения о среднесписочной численности — из Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год утв. Приказом ФНС России от 29. Следовательно, при проведении самостоятельного расчета можно сравнить полученные данные с информацией Росстата и оценить риски несоблюдения указанного критерия для целей налогового контроля. Полученный показатель сравнивается со средним уровнем заработной платы по виду экономической деятельности своего региона и выявляется соответствие либо отклонение.
Налоговые ревизоры особое внимание обращают на размер заработной платы, которую выплачивают компании своим работникам. Их интерес понятен. От размера оплаты труда зависит размер поступающих в бюджет страховых взносов и НДФЛ.
Если зарплата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня, то налоговики предполагают, что компания использует незаконные схемы, выплачивает деньги в конвертах. По мнению налоговиков, выплата среднемесячной заработной платы на одного работника не должна быть ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ. Поэтому при выявлении этого критерия в адрес компании направляются информационные письма или требования о предоставлении пояснений в отношении низкого уровня дохода персонала фирмы. Не ниже МРОТ При этом понятие «среднеотраслевой уровень зарплаты» используется для статистических данных и ни трудовым, ни налоговым законодательством не предусмотрено. Месячная заработная плата сотрудника, который полностью отработал норму времени и выполнил нормы труда, должна быть не ниже минимального размера оплаты труда ч. МРОТ с 1 мая 2018 года составляет 11 163 рубля Федеральный закон от 7 марта 2018 г. При этом каждый субъект РФ принимает региональное соглашение со своим уровнем минимального размера оплаты труда, но не ниже размера федерального МРОТ ст. ТК РФ. Например, в Москве минимальный уровень на данный момент составляет 18 742 рубля Московское трехстороннее соглашение на 2016—2018 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей, заключено 15 декабря 2015 г. На основании статьи 31 НК РФ инспекция вправе направлять компании требования о предоставлении пояснений в отношении уровня заработной платы.
Организация должна предоставить пояснения, поскольку в ином случае фирма может быть отобрана для проведения проверки, а на руководителя может быть наложен штраф. Законодательство также предусматривает ответственность только за выплату заработной платы ниже установленного уровня МРОТ ч. КоАП РФ. Какой-либо ответственности за выплату зарплаты ниже среднеотраслевого уровня не предусмотрено. Таким образом, в законе присутствует только понятие об обязательном соответствии заработной платы уровню МРОТ — федеральному и региональному, никакого требования о соответствии дохода сотрудников среднеотраслевому уровню нет. Следовательно, налоговый орган не вправе требовать обязательного соответствия или повышения заработной платы до среднеотраслевого уровня. При этом на основании статьи 31 НК РФ инспекция вправе направлять компании запросы или требования о предоставлении пояснений в отношении уровня заработной платы, на которые организация должна будет предоставить пояснения, поскольку в ином случае: Что ответить? В случае получения письма из ФНС об уточнении уровня дохода работников компании необходимо составить письменный ответ в срок, указанный в соответствующем требовании, где назвать причины выплаты именно такой заработной платы. Среди причин несоответствия среднеотраслевому уровню можно указать, что предприятие только начало функционировать или осуществляет открытие нового направления деятельности, перепрофилируется и т. Поэтому работа фирмы временно не приносит прибыли или все средства направляются на развитие или перепрофилирование производства.
Еще один вариант ответа: компания испытывает временные трудности, вызванные объективными причинами. Например, изменение конъюнктуры рынка, уменьшение финансирования, снижение спроса и сокращение рынков сбыта, увеличение конкуренции и т. Третий вариант ответа: сотрудники трудятся неполный рабочий день или на условиях совместительства. Наличие особой системы премирования, подразумевающей разделение заработной платы на оклады и «бонусы» премии , выплачиваемые в зависимости от эффективности работы и достигнутого ими результата — четвертый вариант пояснений. К объяснениям необходимо приложить документы, подтверждающие приведенные доводы и обоснования: штатное расписание, приказы на сотрудников, положение о премировании. Образец объяснительной записки Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера. Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов. Ничего лишнего. Всегда актуальная информация. Источник Новые запросы на камералках: что отвечать.
Запись вебинара от БухСофт и примеры ответов на требования 11 августа эксперт бухгалтерской программы БухСофт, руководитель направления Зарплата и кадры, Ивана Бобров, провел вебинар, который собрал более 5 000 бухгалтеров В течение часа, эксперт БухСофта подробно рассказал о проверках и как на них реагировать. Вы можете прямо сейчас посмотреть запись вебинара. А в статье мы подготовили подробные пояснения на частые запросы инспекторов. Читайте прямо сейчас — как отвечать бухгалтеру, чтобы не было претензий. Москве расчет по страховым взносам за I полугодие 2020 года. Просим уточнить данные в базе ФНС. Получите прямо сейчас бесплатную консультацию от экспертов программы БухСофт в онлайн-чате. Расхождения возникли из-за выплат М. Ивановой и связаны с отличиями в порядке заполнения СЗВ-М и расчета по страховым взносам. Ивановой премию по итогам работы за 2019 год.
Иванова уволилась из организации в декабре 2019 года. Премия назначена на основании положения о премировании. На сумму премии организация начислила страховые взносы. В расчете по взносам за I квартал М. Иванова указана в числе застрахованных лиц и на нее заполнен раздел 3. Ивановой нет. В этот период с М. Ивановой не действовал трудовой или гражданско-правовой договор. Копии подтверждающих документов прилагаем. Пояснения о расхождениях в РСВ и 6-НДФЛ из-за компенсации за задержку зарплаты 11 августа 2020 ООО «Ромашка» получило требование представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года с данными Расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года.
На сумму компенсации начислены страховые взносы ст. В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что в ООО «Ромашка» есть сотрудники, которые заняты не на полную ставку, а именно: секретарь Петрова Мария Александровна работает неполный день 4 часа в день , ее средняя зарплата за 2020 год составляет 9 130 руб.
Самая частая причина низкой зарплаты — особенности рабочего времени: Возможно, речь о внешнем совместителе, оформленном на неполную ставку, Может быть сотрудник является льготником и работает в режиме неполного рабочего времени, Возможно, сотрудник отработал не полный месяц, например, проходил длительное лечение. Раскройте причину и подтвердите каровыми документами: штатное расписание, табель учета рабочего времени, расчетная ведомость. Вторая распространенная причина — ухудшение финансового состояния компании, например: Возникновение логистических сбоев, Сужение рынка сбыта, Резкий рост стоимости сырья и материалов и т.
Указывая такую причину, имейте ввиду два момента. Во-первых, для трудового законодательства проблемы работодателя — не повод для снижения зарплаты. Во-вторых, в пояснении необходимо привести убедительные доказательства ухудшения финансового состояния. Например, сравнить финансовые индикаторы прошлого и текущего года. Третья возможная причина заключается в том, что вы еще не провели индексацию текущего года.
Поясните, в какие сроки она проводится в вашей организации и на сколько планируется увеличение зарплаты. Изменения для бухгалтера в 2024 году Редакция журнала «Главбух» написала статью про перемены, которые ждут бухгалтеров в ближайшее время. А эксперты Системы Главбух составили удобный справочник по всем изменениям в вашей работе, которые запланированы в 2024 году. Есть очень приятные изменения! Статья и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах, не пропустить важное и работать без штрафов.
Образец ответа на требования налоговых органов В шаблоне синим фоном выделены комментарии, зеленым — варианты ответа в письме на требования предоставить пояснения. Образец можно адаптировать под свою ситуацию. Обратите внимание, что ответить налоговой необходимо в течение 5 рабочих дней.
Это не универсальный шаблон. Используя его, адаптируйте текст под себя и принимайте решение, что писать, самостоятельно. Найти другие образцы писем и рекомендации можно на форумах для бухгалтеров. Читайте также:.
Ответ на требование налоговиков пояснить зарплату ниже нормы
Она будет равна 7 312,50 руб. Далее определим размер заработной платы исходя из федерального МРОТ. Он составит 7 605 руб. Из расчета регионального МРОТ минимальная величина заработной платы сотрудника за фактически отработанное им время будет равна 6 900 руб. Исходя из разъяснений Президиума ВС РФ и на основании вычислений выходит, что заработная плата, рассчитанная с применением федерального МРОТ, больше, чем сумма, установленная региональным соглашением Значит, МРОТ, предусмотренный региональным соглашением, в данном случае не применяется. Следовательно, сотруднику необходимо доплатить 292,50 руб. Значит, МРОТ, предусмотренный региональным соглашением, в данном случае не применяется. Объяснительная в налоговую по работникам Курск Бесплатная оценка вашей ситуации Так и написать, что не было необходимости привлекать и использовать труд работников. А вот к чему это они заинтересовались?.
Надо вспоминать и думать есть ли какие нибудь доказательства обратного. Устные ответы свидетелей не являются прямыми доказательствами. Информация, полученная от физических лиц, может лишь стать поводом для более детальной проверки со стороны инспекторов. Поэтому, если по результатам проверки ИФНС пытается обвинить фирму в неуплате налогов только на основании допросов свидетелей, смело обращайтесь в суд. В суде же инспекторам крайне редко удается доказать вину компании, ссылаясь на устные пояснения сотрудников как бывших, так и нынешних. Судьи такие приблизительные данные не рассматривают как доказательства вины компании в неуплате налогов постановления ФАС Московского округа от 28 апреля 2008 г. Что делать работнику, если заработная плата маленькая? Далее рассмотрим сотруднику компании, которому мало платят ниже МРОТ и выясним куда стоит обращаться, а куда бессмысленно.
А также дадим пошаговую инструкцию действий. Куда жаловаться на низкую оплату труда? Подать жалобу на зарплату ниже нормы, можно в такие инстанции: Профсоюзная организация. Она уполномочена на оценку деятельности работодателей и проверку соблюдения ими трудовых норм. Здесь в основном рассматривают жалобы на госорганы. По этой причине сюда лучше жаловаться на государственные либо муниципальные структуры, если последние допустили нарушения в трудовой сфере. Государственная трудовая инспекция. Уполномочена проводить проверки по всем случаям нарушения трудовых норм работодателями.
Если есть подтверждающие документы, то отстоять свои законные права можно через суд. Заявления принимает или районный суд, или мировой судья. Привлечение к ответственности Чтобы понять, как действовать в конкретной ситуации нарушения трудовых прав, прежде всего, нужно ознакомиться с общим порядком привлечения виновников к ответственности. Шаг 1. Направление жалобы в ГИТ Мы уже подробно отдельно рассматривали процесс подачи жалобы здесь, поэтому далее лишь кратко напомним основные моменты. Эта организация в первую очередь уполномочена проводить проверку фактов, изложенных в жалобах граждан и реагировать на них. Цель инспекции — выявлять и устранять нарушения трудовых прав граждан. Виновников однозначно привлекут к ответственности.
Проверку в организации проводят по всем жалобам при условии, что они не анонимны. Скрыть личность жалобщика возможно по отдельной письменной просьбе заявителя. Передать жалобу можно лично, направить ее почтой в т. Шаг 2. Проверка работодателя инспекторами Роструда На основании направленной жалобы или заявления будет инициирована внеплановая проверка потенциального нарушителя. В ходе проверки попутно могут выявить и другие нарушения трудового законодательства. Ответственность по каждому нарушению будет отдельной. Такие проверки проводятся внезапно, без предупреждения руководства организации.
Инспекторы уполномочены проверять довольно широкий список документации: учредительные, локальные, затрагивающие конкретную сферу взаимодействий работников и администрации, касающиеся начислений, выплат, доплат за выполненную работу. Полный список полномочий указан в статье 357 ТК. Шаг 3. Выдача предписания об устранении нарушения При выявлении случаев нарушений трудового законодательства, инспектор подготавливает и передает в организацию предписание об их исправлении. В документе описываются нарушения и способы, как их можно устранить. Должно быть понятно, как именно инспектором будет проводиться проверка результатов исправления ситуации.
В первую очередь, важно показать, что вы не нарушаете требования трудового законодательства и не платите зарплату ниже МРОТ без причины. В пояснении укажите объективные факторы снижения заработка сотрудника, например: перевод в простой или на режим неполного рабочего времени; прием или увольнение в середине месяца; декретный отпуск; отпуск за свой счет и пр. Выше среднеотраслевой зарплата в принципе быть не обязана. Это возможно только в идеальных условиях, когда все в отрасли получают одинаковый доход. Но требования все равно присылают, поэтому «недоплату» надо обосновать. Причинами может быть отсутствие заказов, сезонность производства, отпуска за свой счет, падение спроса, низкая финансовая устойчивость, возросшие затраты. К пояснениям приложите подтверждающие документы: копии трудовых договоров, штатное расписание, положение об оплате труда, приказы об отпусках и пр. Если планируете повысить зарплаты до среднеотраслевого уровня в будущем, обязательно укажите, когда собираетесь это сделать.
Однако есть вероятность, что ФНС запустит масштабную рекламную кампанию с лозунгом «Стучите, и вам за это ничего не будет». Инспекторы проанализировали выписку банка и увидели, что организация регулярно перечисляла на корпоративную карту деньги, которые потом снимали наличными. Они поступали в кассу компании, а затем выдавались под отчет директору. Авансовые отчеты на сумму 2,24 млн руб. Первичка была подписана неизвестными лицами, директор не мог пояснить, кому передавал деньги, кассовые чеки оказались пробиты на незарегистрированной ККТ. Суд согласился с претензиями налоговиков решение Дзержинского районного суда г. Нижнего Тагила от 30. Обеление зарплаты не только повышает ваши налоговые платежи. Например, если вы поднимите зарплаты на 20 процентов, то потеряете на налогах и взносах не 20 процентов, а меньше. Потому что перестанете терять на обналичке, снизится база по налогу на прибыль. Есть и альтернативные методы оптимизировать взносы, НДФЛ и налог на прибыль. Совместные проверки. По сведениям Павла Гагарина, ФНС и Роструд ставят в план на 2023 год совместные проверки компаний, у которых самозанятые фактически работают в штате. То есть помимо доначислений компанию оштрафуют и приостановят ее деятельность на срок до трех месяцев. Среднюю зарплату по РСВ налоговики посчитают так: из общей суммы выплат работнику вычтут вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а результат поделят на количество месяцев, в которых был доход. Итог сравнят со среднеотраслевой зарплатой по виду деятельности, код которой вы поставили на титульном листе расчета. Сведения инспекторы возьмут из докладов службы статистики на gks. Если компания платит меньше, то это признак занижения базы по НДФЛ и взносам. Соотношения будут проверять ежеквартально. Выплата работникам заработной платы ниже среднего заработка — последствия для работодателя Пунктом 1. Права налоговых органов предусмотрены ст. В частности, налоговые органы вправе вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой удержанием и перечислением ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах пп. При этом месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда трудовые обязанности , не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда ст. Если в субъекте РФ принято региональное соглашение о минимальной заработной плате, которым установлен размер минимальной заработной платы в этом субъекте, и это соглашение действует в отношении работодателя или распространено на него в установленном законом порядке, месячная заработная плата работника, работающего на территории соответствующего субъекта РФ и состоящего в трудовых отношениях с таким работодателем, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в этом субъекте РФ при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда трудовые обязанности ст. В подобной ситуации негативные последствия, в том числе в налоговой сфере, у организации-работодателя могут возникнуть в случае, если заработная плата ее часть выплачивается работникам «в конверте», то есть документально оформляется начисление и выплата лишь части фактически выплачиваемого работникам заработка с удержанием НДФЛ и уплатой страховых взносов в отношении только этой части заработной платы постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 27. Налоговые органы также вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований пп. Один из возможных вариантов, уровень заработной платы повышен и соответствует допустимому по МРОТ. В налоговых органах могут уточнить, почему зарплата остается ниже средней по отрасли. Допустимым ответом в таком случае станет приближение зарплаты к среднему по отрасли показателю с официального согласия руководителя. Еще один вариант — предоставление ответа, в котором отмечается, что компания планирует в ближайшем будущем увеличивать зарплату. Если по финансовым соображениям компания не располагает возможностями для повышения зарплаты, необходимо предоставить информацию об этом в пояснениях. Также можно ссылаться на рост фактических расходов, задолженности перед поставщиками, высокую долю рисков, наличие задолженности по займам и кредитам, где предусмотрены высокие штрафные санкции в случае просрочки. Начиная с 2023 года сотрудники налоговых органов будут вести контроль за начислением зарплаты каждого работника. В том случае, если фактический уровень заработной платы будет ниже среднего показателя по отрасли, необходимо предоставлять пояснение. На такие запросы лучше давать своевременный ответ, чтобы не получить штраф. Существует ряд объективных причин, по которым зарплата работника может быть ниже установленного по стране показателя. К таким факторам может относиться применение неполной рабочей недели из-за возникших на предприятии финансовых трудностей. Тогда в письме необходимо указать информацию о том, в какой срок планируется выйти на средний по отрасли показатель зарплаты. Единовременно увеличивать выплаты по требованию инспекторов не обязательно. До этого сотрудники налоговой службы контролировали только показатели средней зарплаты по компании в целом: общая сумма всех выплат делилась на количество работников в штате. Теперь ФНС будет применять контрольные соотношения, которые строятся на расчете зарплаты в разрезе на каждого из работников организации. Применять соотношения будут на камеральных отчетах расчета по показателю взносов и проверке 6-НДФЛ за календарный год. Даже в том случае, если уровень зарплаты соответствует регламенту, на запрос от налоговой лучше составить своевременный ответ. Особенно это касается ситуаций, когда на конверте проставлен адрес компании. В случае отсутствия ответа предусмотрены штрафные санкции в размере 5000 рублей. Дополнительно проверяющие имеют право пригласить директора фирмы на специальную комиссию или выписать штраф в 4000 рублей. Ответ недели: Ответ на требование налоговой по среднеотраслевой заработной плате — наложение штрафа в сумме 5 тыс. Если же запрос пришел в виде информационного письма, а не требования, то срок может быть нарушен и за это ничего не будет. Более того, вы можете на такое письмо вообще не отвечать.
Информация об адресах интернет-сайтов находится на официальном интернет-сайте Росстата; 2 сборники экономико-статистических материалов, публикуемые территориальными органами Росстата статистический сборник, бюллетень и др. Данные публикуются о средней зарплате по России, отдельным регионам и отдельным отраслям экономики. Например, среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций, занимающихся финансовой деятельностью, в 2015 г. Используются данные об общей сумме доходов работников, приходящихся на фонд оплаты труда, а также сведения о среднесписочной численности работников. Данные о фонде оплаты труда налоговые органы могут получить, например, из расчета по форме 6-НДФЛ, а сведения о среднесписочной численности — из Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год утв. Приказом ФНС России от 29. Следовательно, при проведении самостоятельного расчета можно сравнить полученные данные с информацией Росстата и оценить риски несоблюдения указанного критерия для целей налогового контроля. Полученный показатель сравнивается со средним уровнем заработной платы по виду экономической деятельности своего региона и выявляется соответствие либо отклонение.
Что говорить ФНС о низкой зарплате
Если выяснится, что заработная плата действительно ниже среднеотраслевых значений, то возможны два варианта развития событий. Вариант 1. У компании нет возможности повышать зарплату. В таком случае пояснения можно обосновать особенными условиями, в которых работодатель ведет свою деятельность. Например, можно сослаться: — на низкий объем выручки из-за падения спроса; — на увеличение расходов; — на наличие задолженностей перед поставщиками, по кредитам и займам и т. Помочь могут любые доводы, подтверждающие, что вы не в состоянии платить своим работникам больше. В связи с падением спроса на продукцию из-за пандемии COVID-19 наша компания испытывает трудности со сбытом, что привело к снижению выручки в III квартале 2020 г. При этом у компании имеются задолженности перед контрагентами, на выплату которых направляется существенная часть выручки. Повышение зарплат работникам до среднеотраслевого значения приведет к росту расходов, что затруднит исполнение обязательств перед контрагентами в срок. За несвоевременный расчет по обязательствам на компанию будут наложены крупные штрафы, погашение которых отрицательно скажется на финансовом состоянии организации и выразится в получении убытка.
Таким образом, на текущий момент ООО «Мальфа» не имеет финансовой возможности увеличить заработную плату до среднеотраслевого уровня. При этом зарплата всех сотрудников компании превышает МРОТ для г. Вариант 2. У компании есть возможность повышать зарплату работникам. Если директор согласится, можно повысить оплату до рекомендованной величины. В таком случае в пояснениях расскажите налоговикам о своих намерениях. Таким образом, работодатель при выплате зарплаты работникам не обязан ориентироваться на среднеотраслевой уровень, чего не скажешь о МРОТ. К слову, с 1 января 2021 г. Из налоговой инспекции пришло требование объяснить, почему в компании уровень заработной платы сотрудников ниже среднеотраслевого показателя.
Что делать с таким запросом? Можно ли не ответить? А если писать пояснение, то как составить такой документ юридически грамотно? Юлия Ивлиева и Александра Тюрина, старшие юристы юридической фирмы «Гин и партнеры», знают ответы на поставленные вопросы. Налоговые ревизоры особое внимание обращают на размер заработной платы, которую выплачивают компании своим работникам. Их интерес понятен. От размера оплаты труда зависит размер поступающих в бюджет страховых взносов и НДФЛ. Если зарплата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня, то налоговики предполагают, что компания использует незаконные схемы, выплачивает деньги в конвертах. По мнению налоговиков, выплата среднемесячной заработной платы на одного работника не должна быть ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте РФ.
Поэтому при выявлении этого критерия в адрес компании направляются информационные письма или требования о представлении пояснений в отношении низкого уровня дохода персонала фирмы. При этом понятие «среднеотраслевой уровень зарплаты» используется для статистических данных и ни трудовым, ни налоговым законодательством не предусмотрено.
На сайтах местных администраций изложены все минимальные уровни зарплаты, на сайте органов статистики можно найти среднеотраслевой уровень, поэтому для безопасности бизнеса руководству не лишним будет самостоятельно просчитать, есть ли риск проверки его фирмы.
Что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой Работодателей в первую очередь интересует вопрос, что ответить налоговой при зарплате ниже среднеотраслевой на их предприятии. Рассмотрим возможные варианты в таблице. В данный момент заработок на одного работника равен 19 000 рублям, что выше МРОТ.
При улучшении показателей деятельности компании в следующем отчетном периоде запланирован пересмотр фонда оплаты труда 3 Неблагоприятное финансовое состояние Учитывая тяжелую финансовую ситуацию предприятия, снижением объема выручки и прибыли нет возможности повысить сотрудникам заработную плату до среднеотраслевого значения. По факту улучшения экономической обстановки вопрос будет пересмотрен Зарплатная комиссия Даже если работодатель ведет свою деятельность честно, есть вероятность проверки налоговой при небольшом объеме выплаты. Зарплатная комиссия представляет собой совет, на котором беседуют налоговый инспектор и руководство предприятия, который проходит в налоговой инспекции по месту государственной регистрации фирмы.
По мере беседы сотрудник налоговой службы интересуется у руководителя вопросами о заработной плате его подчиненных и фиксирует все полученные ответы. Бывают ситуации, когда фирма платит заработную плату своим сотрудникам в конверте, следовательно, она выдает ее наличными средствами. Наличные денежные средства получены незаконно, и фирма уклоняется от уплаты налогов в бюджет.
Очень часто это замечание озадачивает бухгалтеров. И неудивительно. Во-первых, нередко очень трудно понять, о какой среднеотраслевой заработной плате идет речь. Ведь, наверное, только новичок будет считать, что такой показатель один. Среднеотраслевая заработная плата может быть по конкретному городу району , а может быть областной. Во-вторых, не так легко подверить и уровень заработной платы по данному показателю.
Ведь требование-то с указанием нужной величины в любом случае уже приходит по факту, то есть тогда, когда подправить прошедшие периоды практически нереально. В тоже время нередки случаи некорректного составления запроса, в котором размер среднеотраслевой оплаты труда вообще просто не указывается, да еще и исполнитель неизвестен. И что делать в такой ситуации? Конечно, самое главное и самое первое — это не паниковать, а спокойно в ней разобраться. Так, в пункте 5 данного приказа определено, что одним из критериев оценки рисков для налогоплательщиков является выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. Сразу становится понятней, какое среднеотраслевое значение нужно считать.
Субъектом РФ будет являться в этом случае не конкретный город, в котором зарегистрирован налогоплательщик, а субъект РФ. Перечень субъектов приведен в статье 65 Конституции РФ. Например, организация, зарегистрированная в г. Смоленску, будет брать среднеотраслевой показатель по Смоленской области. Не успели А вот оперативно получать эти значения будет проблематично, несмотря на то, что рассматриваемые данные открытые, — статистика подводит официальные итоги, которые и поступают в свободный доступ, с определенной объективной задержкой. И то без разбивки по регионам страны.
Поэтому подправить возникшее расхождение можно будет только в перспективе. Хотя, подчеркнем, это совсем необязательно. Ведь, по факту, получается, что размер среднеотраслевой оплаты труда влияет лишь на то, будет ли налогоплательщик включен в списки для налоговой проверки. А штрафов или вообще обязанности поддерживать зарплату, равную среднеотраслевой или превышающую ее, закон не устанавливает. Ведь административная ответственность установлена только за выплату зарплаты ниже МРОТ. Налог будет доначислен только в случае установления фактов выплаты налогоплательщиком «теневой» заработной платы или выявления каких-либо ошибок, повлекших за собой неполную уплату налогов.
Объективные причины Но, конечно, попадать «на карандаш» налоговой тоже не хочется. Особенно если есть объективные причины в отношении выплаты заработной платы ниже отраслевой. Надо спокойно разобраться в ситуации и изложить объективные доводы в ответе в налоговый орган. К примеру, если начисления были меньше среднеотраслевого значения в связи с тем, что работники находились на больничных, в отпусках без сохранения заработной платы, работали согласно условиям трудовых контрактов неполное рабочее время и т. Если все же будет установлена правота налогового органа в отношении соответствия фактического уровня заработной платы среднеотраслевому, надо понять, какова величина расхождения, насколько статистический показатель соответствует объективной экономической реальности в вашей местности. Ведь не всегда «средняя температура по больнице» будет отображать состояние конкретного больного.
Все эти доводы надо также аргументированно изложить в ответе. Естественно, аргументы могут быть различными. Здесь может быть и сопоставление реальной зарплаты с МРОТ, и наличие убытков, и готовящиеся крупные инвестпроекты, влияющие на платежеспособность компании. Главное, чтобы они были обоснованы.
Если оно пришло в электронной форме по ТКС, у вас будет дополнительно шесть рабочих дней на отправку квитанции о приеме — итого 11 дней на обдумывание ответа, если увидеть требование сразу. Пояснения для ФНС: порядок представления Как следует из п. На практике соответствующая норма НК РФ используется в качестве основания для направления ФНС запроса о предоставлении разъяснений по низкой зарплате.
В соответствии с контрольными соотношениями по форме 6-НДФЛ, определенными п. В этом случае работодатель ничего не нарушил, так как, в пересчете на полную рабочую норму времени, заработная плата сотрудника станет не меньше минимального размера оплаты труда. Для подтверждения своей правоты можно приложить копии документов: Аналогично выплата меньше МРОТ может быть во всех случаях, когда сотрудник отработал неполный месяц. Например, взял отпуск за свой счет, начал свою трудовую деятельность не с начала расчетного месяца или закончил до истечения месяца. На все эти случаи у вас наверняка есть подтверждающие документы: заявление, приказ о приеме или увольнении и т. Раз он находился на больничном, то он не отработал норму рабочего времени, по причине болезни, следовательно, получил меньше. Это государственное установление гарантирует минимальный лимит наемным работникам только при вступлении в трудовые отношения.
При гражданско-правовых, при которых заключается другая форма договора, в частности, договор подряда, возмездного оказания услуг, соблюдать это требование не обязательно. В таких отношениях оплату согласовывают по договоренности, она может оказаться и ниже установленного державой минимума. Вопрос: В организации трудятся работники, которые получают доплату за совмещение профессий должностей. Установленные оклады у таких работников ниже МРОТ, но оклад и доплата за совмещение профессий должностей за полностью отработанный месяц получаются чуть выше МРОТ. Входят ли выплаты, осуществляемые за совмещение профессий должностей , в состав заработной платы в целях сравнения ее с размером МРОТ? Посмотреть ответ Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом.
Чем чревато уменьшение МРОТ для работодателя Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст. Административная ответственность предусматривает штрафы 1-5 тыс. Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее. Уголовная ответственность может наступить, если выяснится, что работодатель присваивал законные деньги работников. В этом случае штраф может оставить до 500 тыс. Незаконно примененные альтернативные формы трудоустройства, помимо трудового договора, грозят работодателю штрафом до 100 тыс. Налоговики требуют повысить зарплату в компаниях Закончился период сдачи отчетности и начались вызовы на зарплатную комиссию.
Бухгалтеры, которые встретились с налоговиками по теме повышения заработных плат до среднеотраслевого уровня, слышат от налоговиков жесткие требование повысить зарплаты. По российскому законодательству запрещено платить заработную плату ниже МРОТ. А запрета платить сотрудникам меньше среднеотраслевой зарплаты нет. Ну, налоговые инспекторы, безусловно заинтересованы в улучшении своих показателей работы. А это повышение уровня собираемости налогов. За низкой зарплатой налоговики обычно подозревают схему уклонения от уплаты налогов и выплату зарплаты в конвертах.
Ответ в ИФНС по зарплате ниже отраслевой
Это приведет к излишним налоговым платежам. Ошибки при наполнении деклараций. В случае непредоставления пояснений о зарплате ниже отраслевой сотрудники могут допустить ошибки при составлении налоговых деклараций, что может привести к налоговым претензиям и штрафам. Потеря возможности для льгот и компенсаций. Величина зарплаты сотрудников напрямую влияет на их право на различные льготы и компенсации. Если пояснения о зарплате не предоставлены, сотрудники могут потерять возможность получить эти преимущества. В целом, непредоставление пояснений налоговой о зарплате ниже отраслевой имеет серьезные финансовые и репутационные последствия для предприятия и может привести к негативным последствиям для сотрудников. Поэтому важно всегда предоставлять необходимую документацию и сохранять прозрачность в отношении заработной платы. Как правильно отвечать на требование ФНС о низкой зарплате 1. Убедитесь, что все факты и цифры указаны верно и соответствуют действительности. Если есть ошибки или неточности, составьте список и подготовьте соответствующие объяснения.
Подготовьте полное и точное объяснение Составьте письменный ответ на требование ФНС. В ответе предоставьте полную и точную информацию о зарплате сотрудников, показав информацию о выплаченных заработных платах, налоговых удержаниях и перечислениях в бюджет. Объясните любые отклонения от отраслевой средней зарплаты и причины, которые повлияли на установление таких размеров заработной платы. Предоставьте документальное подтверждение При ответе на требование ФНС предоставьте все необходимые документы, которые могут подтвердить указанную вами информацию. Это могут быть копии трудовых договоров, платежных ведомостей, приказов о зачислении заработной платы и прочих документов, которые могут подтвердить выплату зарплаты в соответствии с законодательством. Сопроводите ответ пояснительной запиской Сопроводите свой ответ пояснительной запиской, в которой подробно опишите факторы, которые повлияли на выплату зарплаты ниже отраслевой средней. Укажите все причины, такие как экономические трудности организации, сезонность работы, конкурентные условия на рынке и другие факторы, которые могут объяснить низкую зарплату сотрудников. Обратитесь за помощью к профессионалам Если вам сложно самостоятельно ответить на требование ФНС, обратитесь за помощью к юристам или бухгалтерам, специализирующимся в области налогового права. Они смогут помочь в составлении правильного и полноценного ответа, а также проконсультировать вас по всем вопросам, связанным с данной ситуацией. Составление правильного ответа на требование ФНС о низкой зарплате требует внимательности и тщательной подготовки.
При следовании вышеперечисленным рекомендациям вы сможете предоставить полную и достоверную информацию налоговым органам и максимально минимизировать возможные риски. Во-первых, нормы отраслевой заработной платы устанавливаются для конкретной отрасли, и налогоплательщик должен объяснять причины отличия зарплаты его сотрудников от этих норм. Во-вторых, пояснения должны быть обоснованными и содержать информацию о факторах, влияющих на уровень зарплаты, таких как квалификация, опыт работы, сложность выполняемых задач и др. Важно отметить, что требование ФНС не означает, что зарплата ниже отраслевой является запрещенной или недопустимой. Оно скорее направлено на то, чтобы у работодателя была объективная возможность обосновать такую зарплату и своевременно уведомить ФНС об этом. Для этого работодатель должен вести учет и документы, подтверждающие причины и нужду в выплате зарплаты ниже отраслевой.
Снижение выручки и зарплат вызывают подозрения в уклонении от налогов. То, что у вас выручка упала из-за требований Роспотребнадзора, постановления губернатора, падения туристического трафика и общих проблем в экономике — объяснение хорошее, но не самоочевидное для налогового инспектора. Как говорят юристы, специализирующиеся на налоговом праве, вряд ли стоит винить лично этого инспектора в нечуткости или непонимании происходящего вокруг. Руководство сети «котокафе» «Республика кошек» получило на днях одно из таких писем от налоговой. И теперь владельцам заведения придется объяснять то, что и так все знают. Подобные письма пишутся под копирку, а их адресаты выбираются, по сути, автоматически, на основе показателей, заложенных в программы для анализа отчетности юридических лиц. И если по какому-то критерию — например, по снижению выручки, ваши цифры попадают в разряд подозрительных, спорить с системой ни один сотрудник налоговой не будет. Просто направит вам письмо с требованием объяснить причину отклонения от некоей нормы. Это нужно не чтобы вас помучить, а для отчетности. Раз есть отклонение, ему должно быть объяснение. И кроме вас его дать некому — не будет же сам инспектор оправдываться за вас перед своей программой. Ну вот такие правила игры. Чтобы хотя бы чуточку упростить петербургскому бизнесу жизнь, «Фонтанка» обратилась к юристам с просьбой составить готовую форму для ответа на подобные письма. Скачайте ее, вставьте данные вашей фирмы и один из вариантов объяснения и смело отправляйте в налоговую.
Среднеотраслевого значения — статистическим показателем, публикуемым Росстатом. Параметр в денежном измерении определяется исходя из средней зарплаты по отраслевой принадлежности субъекта хозяйствования. Поскольку в предоставляемой отчетности не фигурируют тарифные ставки и количество отработанных часов, то налоговики не могут сделать однозначный вывод о наличии или отсутствии нарушений. Для прояснения ситуации контролеры направляют требование о предоставлении пояснения в налоговую по низкой зарплате. Налогоплательщик обязан дать аргументированные объяснения или внести исправления в сданную отчетность на протяжении пяти рабочих дней с момента получения официального запроса п. Анализируемые ФНС контрольные соотношения Программное обеспечение ФНС автоматически формирует требования после проведения камеральной проверки отчетности на основании контрольных соотношений, доведенных налоговым ведомством разъяснениями в разрезе отчетов: Расчета по страховым взносам — письмами ФНС РФ от 10. Внутри РСВ контролируется информация по зарплате каждого работника, автоматически сравниваемая с МРОТ и среднеотраслевой величиной на основании персонифицированных сведений, отражаемых в соответствующем разделе. По данным отчета налоговики контролируют среднюю зарплату по предприятию, рассчитываемую по формуле: В группу риска попадают юридические и физические лица с предпринимательским статусом, у которых средняя зарплата персонала или заработок любого работника: ниже МРОТ; выше минимума, но ниже среднего показателя по отрасли.
В 2022 году федеральный МРОТ с 1 января по 31 мая составлял 13 890 рублей, с 1 июня — 15 279 рублей. При этом нужно учитывать региональный коэффициент, если он установлен в регионе, и сам региональный МРОТ. Зарплата сотрудника, полностью отработавшего норму рабочего времени, не может быть ниже МРОТ ст. Исключение — работа в режиме неполного рабочего времени. За нарушение этого правила работодателю грозит административная и уголовная ответственность. В РСВ для этого определяют сумму выплат и иных вознаграждений по каждому физлицу, вычитают из нее суммы выплат по гражданско-правовым договорам и делят результат на количество месяцев с начала года. Как проверить, соответствует ли зарплата среднеотраслевой Среднеотраслевая зарплата — это среднемесячная зарплата одного работника в конкретной отрасли, в конкретном регионе. Его можно в любой момент узнать через сервис ФНС « Прозрачный бизнес ».
Ответ в ИФНС по зарплате ниже отраслевой
| Ответ в ИФНС по зарплате ниже отраслевой | взносов в следствие того, что средняя сумма выплат ____ меньше средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли». Второе: согласно ТК РФ, работодатель не имеет права выплачивать работнику зарплату ниже МРОТ. |
| Инструкция - Как предоставить пояснение в ФНС о выплате зарплат ниже отраслевого уровня | Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ. Образец пояснения в налоговую по заработной плате в 2022 году для случаев, когда она ниже МРОТ и среднеотраслевой, можно скачать в статье. |
| Ответ в ифнс по зарплате ниже отраслевой | Это средняя заработная плата в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. Такие данные предоставляет Росстат. Конечно, в организации средняя заработная плата может быть ниже среднеотраслевой по совершенно объективным экономическим причинам. |
Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать?
Так, проверяется средняя заработная плата в ее соотношении со средней заработной платой в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики. С 2023 года ФНС начала запрашивать пояснения у предприятий, которые выплачивают заработную плату работникам ниже среднего размера по субъекту РФ по соответствующему коду деятельности. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ. Образец пояснения в налоговую по заработной плате в 2022 году для случаев, когда она ниже МРОТ и среднеотраслевой, можно скачать в статье. Причиной того, что заработная плата может быть ниже МРОТ может быть: Неполный рабочий день. Если сотрудники выходят в отпуск без содержания. Если сотрудник устраивается во второй половине месяца. Как налоговики считают средний заработок. Один из возможных вариантов, уровень заработной платы повышен и соответствует допустимому по МРОТ. В налоговых органах могут уточнить, почему зарплата остается ниже средней по отрасли. При его оценке фактический уровень среднемесячной зарплаты сравнивается с ее среднеотраслевым уровнем в субъекте РФ. Если полученный показатель оказывается ниже среднеотраслевого, возникает риск включения в план выездных налоговых проверок.
Образец пояснения в налоговую по заработной плате в 2022 году
| Пример пояснительного письма в налоговые органы по зарплате в году - Континенталь | Последствия для организации при выплате заработной платы ниже среднего. Как было отмечено ранее, выплата заработной платы в размере менее средней по субъекту РФ не является нарушением ни трудового, ни налогового законодательства. |
| Образец пояснений по зарплате для налоговой в 2024 году | Данные об уровне средней заработной платы по отраслям (ОКВЭД) в целом по России публикуются на сайте Федеральной службы госстатистики в разделе «Рынок труда, занятость и заработная плата». |
Отказ от предоставления ответа на запрос ФНС: последствия для работодателей
- Пояснения для ФНС: порядок представления
- Что отвечать налоговикам, если в компании зарплаты ниже средних
- Как объяснить налоговой, почему зарплата ниже среднеотраслевой?
- Почему важно, чтобы уровень зарплат в организации соответствовал средним по отрасли
- Записи вебинаров
- Образец пояснения в налоговую о низкой зарплате в 2022 году (ниже МРОТ и среднеотраслевой)
Заработная плата ниже среднеотраслевого уровня? Письмо из ИФНС. Что делать?
| Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат | Налоговики требуют пояснений, почему зарплата ниже средней по отрасли. Налоговая требует пояснения у тех, кто платит зарплату ниже средней. Объясняем, почему и что делать. Определение размера заработной платы в соответствии с ТК РФ. |
| Чем грозит заниженный размер зарплаты по сравнению со среднеотраслевой - Компания «АПИ» | Пояснения в ФНС по заработной плате ниже среднего показателя составьте в произвольной форме. Заверьте их печатью организации, а также подписями главбуха и руководителя. В документе опишите суть претензий инспекции. |
| Защита документов | Если работник полностью отработал норму рабочего времени и выполнил нормы труда, у работодателя есть обязанность выплачивать ему зарплату не ниже: МРОТ 11 280 руб. (ч. 3 ст. 133 ТК); Минимальной заработной платы в субъекте РФ, если она установлена (ч. 11 ст. 133. |
| Защита документов | В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что средняя зарплата в ООО «Производственная фирма «Мастер» составляет 70 365 руб., что выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого показателя 73 940 руб. |
Зарплата в вашей компании ниже среднеотраслевой: отчитайтесь в налоговую
Вторая очень распространенная претензия — средняя зарплата по компании. Дело в том, что налоговая ориентируется на подсчеты Росстата (в случае с Петербургом — Петростата), который ежемесячно определяет средний уровень зарплат в регионе по каждому виду экономической. если средняя заработная плата < МРОТ, то возможно занижена сумма налоговой базы. В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить НА требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. А посчитала налоговая среднюю зарплату по отрасли так: (15000+25000+100000)/3=46000 рублей в месяц. Фига се! Воскликнет руководитель и встанет перед следующим выбором. Средняя зарплата на одного работника в месяц в Обществе за первое полугодие 2016 года составляет 38 515 руб. (расчет средней зарплаты, штатное расписание прилагаются). Зарплата в Обществе превышает минимальную зарплату по региону.
Опубликованы новые контрольные соотношения к 6-НДФЛ и РСВ. Налоговики следят за уровнем зарплат
Зарплата должна быть, как минимум, не ниже МРОТ (с поправкой на должности, оформленные на полставки), желательно — на уровне показателей, средних по отрасли. Причиной того, что заработная плата может быть ниже МРОТ может быть: Неполный рабочий день. Если сотрудники выходят в отпуск без содержания. Если сотрудник устраивается во второй половине месяца. Как налоговики считают средний заработок. В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что средняя зарплата в ООО «Производственная фирма «Мастер» составляет 70 365 руб., что выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого показателя 73 940 руб. В ТК нет требования устанавливать зарплату выше средней по отрасли. Но безопаснее придерживаться среднеотраслевой величины. Ее регулярно определяет Росстат и публикует такую информацию на своем официальном сайте.
Ответ на требование налоговиков пояснить зарплату ниже нормы
Несмотря на отсутствие обязанности выплачивать зарплату не менее средней зарплаты по отраслям (установлена обязанность выплачивать не ниже МРОТ либо МРЗП в субъекте РФ), существуют риски вызова налогоплательщика на зарплатную комиссию. Зарплата должна быть, как минимум, не ниже МРОТ (с поправкой на должности, оформленные на полставки), желательно — на уровне показателей, средних по отрасли. Заработная плата соответствует минимальному уровню, установленному по региону. Средняя заработная плата на одного работника в Обществе за 2021 год составляет 41 515 руб. Расчет средней заработной платы и штатное расписание прилагаются. Заработная плата в Обществе превышает минимальную заработную плату по региону почти в два раза. Причиной того, что заработная плата может быть ниже МРОТ может быть: Неполный рабочий день. Если сотрудники выходят в отпуск без содержания. Если сотрудник устраивается во второй половине месяца. Как налоговики считают средний заработок.